Kebijakan pajak yang menggunakan omzet sebagai dasar penghitungan menawarkan kesederhanaan. Namun, penerapan tarif yang sama dapat menghasilkan beban ekonomi berbeda pada setiap jenis usaha. Perdagangan bahan pokok, usaha kuliner, jasa konsultasi, bengkel, dan produsen kerajinan memiliki struktur biaya serta margin keuntungan yang tidak sama.
Perbedaan tersebut penting karena omzet hanya menunjukkan nilai penjualan, bukan jumlah laba yang benar-benar diterima pengusaha.
Pedagang Bermargin Tipis Menghadapi Tekanan Lebih Besar
Toko sembako dan distributor kecil biasanya menjual barang dalam volume tinggi, tetapi mengambil margin relatif rendah. Sebagian besar omzet harus digunakan kembali untuk membeli stok. Ketika harga pemasok naik, pengusaha tidak selalu dapat langsung menaikkan harga karena harus bersaing dengan minimarket, pasar modern, dan toko daring.
Apabila pajak dihitung dari omzet, persentasenya memang terlihat kecil. Namun, dibandingkan dengan laba bersih, beban tersebut bisa terasa signifikan.
Sebaliknya, usaha jasa berbasis keahlian dapat memiliki biaya operasional yang lebih rendah. Konsultan, desainer, penerjemah, atau penyedia jasa digital mungkin tidak membutuhkan persediaan barang dalam jumlah besar. Pada omzet yang sama, margin keuntungan usaha jasa dapat jauh lebih tinggi dibandingkan pedagang.
Ketentuan mengenai pajak penghasilan bagi usaha dengan peredaran bruto tertentu dapat ditelusuri melalui Peraturan Pemerintah Nomor 55 Tahun 2022.
Industri Kuliner Menghadapi Biaya yang Mudah Berubah
Usaha makanan dan minuman menghadapi tantangan berbeda. Harga bahan baku dapat berubah cepat, sementara produk memiliki risiko rusak atau tidak terjual. Pengusaha juga menanggung biaya gas, listrik, kemasan, komisi aplikasi pengantaran, dan tenaga kerja.
Sebagai ilustrasi, sebuah usaha makanan memperoleh omzet Rp80 juta per bulan. Setelah dikurangi bahan baku, komisi platform, gaji pegawai, sewa, dan biaya utilitas, laba bersihnya mungkin hanya beberapa juta rupiah. Dalam situasi seperti ini, kesalahan kecil dalam menentukan harga jual dapat mengurangi kemampuan membayar pajak.
Biaya promosi digital juga menjadi faktor penting. Diskon yang terlihat sebagai peningkatan penjualan belum tentu menghasilkan keuntungan memadai apabila sebagian biaya promosi ditanggung penjual.
Usaha Produksi Membutuhkan Modal dan Penyusutan Aset
Produsen furnitur, kerajinan, pakaian, dan makanan kemasan membutuhkan mesin, alat kerja, gudang, serta persediaan bahan. Investasi tersebut tidak selalu langsung menghasilkan pendapatan.
Pengusaha mungkin memiliki omzet tinggi pada bulan tertentu, tetapi harus menggunakan hasil penjualan untuk memperbaiki mesin atau membeli bahan dalam jumlah besar. Pajak berbasis omzet tidak secara langsung mempertimbangkan kebutuhan investasi tersebut.
Ketika masa penggunaan skema pajak final berakhir, pengusaha harus bersiap menggunakan mekanisme pajak yang didasarkan pada penghasilan kena pajak. Peralihan ini menuntut pembukuan lebih terperinci, termasuk pencatatan biaya dan penyusutan aset.
Kebijakan Sederhana Tetap Memerlukan Pendekatan Sektoral
Penyederhanaan pajak penting untuk menekan biaya kepatuhan. Namun, pemerintah juga perlu mempertimbangkan karakteristik usaha ketika menyusun edukasi, fasilitas, atau insentif.
Evaluasi yang Perlu Dilakukan Pengusaha
Pelaku UMKM perlu menghitung margin kotor dan margin bersih secara rutin. Omzet yang meningkat tidak selalu berarti kondisi usaha semakin sehat. Pengusaha juga harus memahami biaya tersembunyi seperti produk rusak, retur, komisi platform, bunga pinjaman, dan penyusutan peralatan.
Analisis berbasis sektor membantu menunjukkan bahwa dampak kebijakan pajak tidak dapat dinilai hanya dari besar kecilnya tarif. Struktur biaya dan tingkat keuntungan menentukan seberapa berat pajak dirasakan oleh setiap pengusaha.
About the Author
